（一）现金流的概念
在当代经济管理活动中，现金、现金流以及现金流量三个概念，相互联系又互相区别。在基于现金流角度分析疫情对公立医院运行影响之前，有必要对上述三个概念进行界定与辨别。
现金，在市场经济活动中充当着货物交换媒介的角色，是衡量货物价值的重要尺度。在会计学科中，现金的定义包括现金及现金等价物。从狭义的角度来看，现金就是企业的库存现金以及可以随时存取支付的存款；从广义的角度来看，还需加上以短期持有为目的、流动性强并且价格变动风险很低的投资。因此，本文所提及的“现金” 无特殊情况均指现金的广义概念。
现金流概念，出自现代理财学，指现金在企业经济活动中流动的动态表现，贯穿生产经营活动的全过程。所谓的现金流管理，就是对现金的流向、流程、流速和流量进行全方位的统筹调节，以维持整体处于最佳状态。
现金流量，是反映一个会计期间内企业现金流入、流出及净流量情况的一个变量。与企业一般会计核算不同，现金流量的核算是基于收付实现制，来源涵盖日常的经营、投资和筹资活动。
（二）现金流的重要意义
1.反映日常真实经营状态
常用来衡量企业经营成果的利润指标，是一个以权责发生制为核算基础的会计存量指标，反映的是一个时段内运营状况，在信息传递的及时性和准确性方面存在一定缺陷。与此不同的是，以收付实现制为核算基础的现金流指标，反映的则是企业时点的信息。相比之下，现金流可以体现企业动态的资金运转情况，进而反映出其变现支付、偿还债务的真实能力，指导企业为未来发展做出长远且可靠的决策。
2.为研发投资活动提供资金保障
随着大数据的普及和人工智能的进一步发展，产品的存续生命周期不断变短。只有不断创新、研发新产品，企业才能在需求多样化又快节奏变化的当下得以生存和发展。在此情况下，企业需要专注创新研发，提高自身竞争力，以适应市场变化，这种应变能力从财务角度来说就是资金投入能力。现金流因具备较强的流动性，其拥有数量的多少通常作为衡量企业应变能力强弱的重要指标。因此，企业具备充足的现金流，在维持企业持续经营的同时也为创新力的开拓提供了资金保障。
3.降低财务经营风险
根据企业会计准则要求，企业利润表是基于收付实现制编制的。由于赊销行为的存在，企业账面利润的增加并不意味着其有相同数量的现金流入。若企业存在大量应收账款，从短期利润层面来看其经营状况还算优良，但长远考虑不免担心应收账款会形成坏账，最终影响企业的可持续发展。因此，通过现金流指标真实地计量企业现金流动情况，排除业务交易与实际现金增量不一致的情况，可以有效降低财务经营风险。