X市XX医院为一所二级甲等综合医院，通过对医院内部控制体系的调查，体现出其作为一所地区医疗服务机构，对内部控制体系的重要性没有足够的认识，在体系的制定、执行、监督各个方面存在了很多问题。
1.内部控制制度僵化，流于形式。
医院制定了一系列内部控制制度，但这些制度生搬硬套于《企业内部控制基本规范》，过于形式化，仅仅是把它装订成册，制版上墙，操作性较差，缺乏部门之间的协作和衔接，致使在日常工作中还在使用陈旧的管理方法，领导一言堂，制度和操作脱节，风险依然存在。医院的日常业务与时俱进在变化，当有新情况出现时就会手足无措，这是内部控制体系最常见的问题。
2.内部控制制度执行不到位。
由于内控制度执行不到位，日常业务中存在很多控制问题，埋藏了很多风险隐患。财务管理人员素质参差不齐，责任心不强，出现入账进账不及时、金额标准变动频繁、资产债务数据混乱等情况，会计信息缺乏真实可靠性；药品耗材及大型设备采购制度还在遵循早期的规定，已不适应现状，采购流程各环节职责划分不严格，执行不到位，领用及库存数据混乱，流程缺失。支出项目领导一支笔，大额支出及重大项目未能集体决策，审批未能责任化。这一系列的不规范行为造成整个医院内部经济秩序没有条理，随意性较多，医院费用节节攀升，经济效益并不乐观。
3.监督机制未起到作用。
医院的监督机制没有完整的评判标准，没有形成系统，不能真实客观地反映内部控制制度的实际执行情况。要想让内控制度能够起到作用，监督机制要到位。
4.缺乏信息交流。
各种信息未能在医院部门之间达到共享，彼此沟通不够，内部控制信息传导化低导致医院各部门之间的工作开展遇阻，业务办理易出现扯皮问题，加强医院内部控制的信息科技化建设成为了必然要求。
5.内部环境恶劣。
医院的领导及管理层人员，并没有从思想高度上重视医院内部控制体系的构建，关注的重点始终放在医院经营收入、医疗技术水平等方面，主观上认为这些才是医院的主要工作，是能够直接给医院带来经济效益的，而内控是在短期内看不到利益的，所以平时被打入冷宫，仅仅是作为医院的一项管理工作，需要的时候才做做，使得内部控制体系的构建困难重重，重要作用难以发挥。普通员工对于内控更是知之甚少，致使内部控制体系形同虚设。